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什么是视同销售? 要怎样去缴纳增值税和缴纳所得税?

掌算财税整理 作者:Adong_zscs

在企业日常经营活动中,视同销售往往很多企业都会存在问题,会计人员往往会站在做账层面看,认为这不属于销售。但从税务方面来看,这也必须作为销售纳税的,什么是视同销售?视同销售要交税吗?我们要详细了解清楚。

在企业日常经营活动中,有些行为是属于销售的,那是怎么区分呢,让掌算财税的小编跟大家说一下

什么是视同销售?要怎样去缴纳增值税和缴纳所得税?


一、视同销售会计处理

税务处理:

(一)纳税人代销商品,在收到代销清单前已经收到全部或者部分货款的,纳税义务发生在收到全部或者部分货款之日。


(二)货物发出后超过180天仍未收到寄售清单和货款的,视为视同销售已经实现,需要对货物缴纳增值税。缴纳增值税义务发生在寄售货物签发之日,为期180天。


这一规定不同于会计处理,因为它旨在维护国家的税收权力,防止纳税人通过所谓的寄售法无限期推迟纳税义务。因此,将货物寄售给他人寄售的原因和理由应被视为视同销售。

视同销售行为是从会计和税法两个角度来看的。会计部门认为,这些行为大多不符合传统会计中的收入确认标准。

从税法的角度来看,他们与视同销售行为相似,所以他们需要缴纳增值税,衡量相关收入,并对其收入缴纳所得税。

会计处理缴纳增值税和缴纳所得税:

会计处理方法被认为是销售业务,非常独特。它们没有从表面上反映与税收相关的问题。

上述三种业务在会计处理上是:

业务发生后,一般会计分录如下:

借:在建工程(基础设施建设新项目)

应付福利(集体福利项目)

营业外支出(个人消费用)

生产费用(用于免税项目,包括生产成本和制造费用,以下同)

贷产成品

应交税金--应交增值税(销项税)

视同销售,缴纳增值税,缴纳所得税

二、视同销售行为的相关内容

目前,税法将以下八种行为归类为视同销售行为:

1、将货物移交他人视同销售,需缴纳增值税,衡量相关收入,并对其收入缴纳所得税;

2、视同销售代销货物,需缴纳增值税,衡量相关收入,并对其收入缴纳所得税;

3、不在同一县(市)的,货物从一个机构向另一个机构出售,需缴纳增值税,衡量相关收入,并对其收入缴纳所得税;

4、将自产或委托加工的货物用于非应税项目,需缴纳增值税,衡量相关收入,并对其收入缴纳所得税;

5、将生产、委托加工或购买的商品作为投资,交给其他单位或个人经营者,需缴纳增值税,衡量相关收入,并对其收入缴纳所得税;

6、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者,需缴纳增值税,衡量相关收入,并对其收入缴纳所得税;

7.将自产或委托生产的商品用于集体福利或个人消费,需缴纳增值税,衡量相关收入,并对其收入缴纳所得税;

8.将委托生产、加工或购买的商品免费赠送给他人,需缴纳增值税,衡量相关收入,并对其收入缴纳所得税。

以下是不视同销售行为,而作为销售行为处理的:

按照税法的规定,自产、委托加工或外购的产品用于非货币性资产交换和债务重组,不属于视同销售,而是销售行为,对于这两项业务会计上也是要确认收入,缴纳所得税的。

1、用于非货币性资产交换:

借:库存商品、固定资产、无形资产等

贷:主营业务收入/其他业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

银行存款等(或借方)

2、用于债务重组:

借:应付账款

贷:主营业务收入/其他业务收入

销项税:应交税费-应交增值税(销项税)

营业外收入-债务重组利

以上就是视同销售的一些相关知识,要是有什么不懂,可以随时联系小编(微信号:jiuyang12345;免费咨询电话:18102599911,钟小姐)。

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