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进项税额是什么? 进项税额包含哪些内容?

掌算财税整理 作者:Adong_zscs

企业注册开户之后,很重要的一项就是每月按时缴税,而进项税就是应缴纳增值税的一项。进项税额是企业购置原料、货物、服务等的成本费用,加上所要缴纳的税费的总额。它的内容有许多,包括进货、加工、劳务费等。

进项税额

根据我国相关法律法规规定,企业注册登记之后,每月需按时缴纳税费,其中包括增值税、消费税、企业所得税等,其中增值税是较为普遍的一种税,它是商品(含应税劳务、行为)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

一、进项税额的定义

进项税额是纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。计算方式是进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。也就是说,如果一个企业想要生产产品,这时候就需要购置原料,而原料的费用*税率与原材料的总额就是进项税额。

二、进项税额包含内容

进项税额的核算内容就是记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产而支付或者负担的、准予从当期销项税中抵扣的增值税额。进项税额包含内容,下面可以简单列出几项参考一下。

1.购进其他非固定资产货物,比如购进货物的原材料,由销货方开具增值税专用发票上注明的增值税额;

2.购进应税劳务,为劳务提供者开具加工费或修理费增值税专用发票上注明的增值税额;

3.无形资产、固定资产等;

4.批发零售商的采购进货;

5.进口非固定资产货物,此类由海关开具的完税凭证上注明的增值税额;

6.购进免税农业产品,是指向农业生产者购入农业初级产品。

7.购进或进口固定资产货物。但是,无论是否收到增值税抵扣凭证,都不能抵扣进项税额。因此,其支付的进项税额应并入固定资产价值,在固定资产科目核算。

三、增值税算法

企业应缴纳增值税的税额与进项税和销项税的关系是十分紧密的,这时候一些企业或许需要对增值税的算法了解一下,不过一般企业会将缴税、做账的事情交给像掌算财税这样专业的公司来做,相对而言会更加高效。

增值税算法:销项税额-进项税额。

比如一个食品厂所购原料是200元,假如它的税率是9%,那么它所需要缴纳的税额就是18元,这个就是进项税额;如果他卖出的食品价值是300元,税率是9%,那么它所需要缴纳的税额就是27元,也就是销项税额;此时该企业的应缴纳增值税的税额就是9元。

以上就是关于进项税额的相关内容,想要了解更多问题,可以持续关注掌算财税财务知识栏,也可以直接联系掌算财税的客服人员,我们将利用专业知识为您耐心解答。

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