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小规模纳税人和一般纳税人区别的表现是什么? 有什么相同地方?

掌算财税整理 作者:Adong_zscs

根据我国相关规定,纳税主体可以分为小规模纳税人与一般纳税人,小规模纳税人和一般纳税人区别主要表现在二者的认定条件、开票类型、纳税标准以及缴纳税款的报税期限也是不一样的。不过二者本质上都是负有纳税义务自然人或法人。

一般纳税人与小规模纳税人区别

小规模纳税人通常是需要向相关部门申请的,一般纳税人则不需要申请。那么小规模纳税人和一般纳税人区别的表现是什么? 有什么相同地方?

一、小规模纳税人和一般纳税人区别

1.认定条件

小规模纳税人指年销售额在规定标准以下,也就是(50万元及其以下),并且核算不健全的增值税纳税人,同时不可以按规定向税务机关报送相关税务资料。

一般纳税人是指每年应缴纳的增值税的销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。并且一般纳税人应当向主管税务机关申请资格认定,小规模纳税人则不需要。

2.开票类型

一般纳税人可以开具增值税专用发票,但是小规模纳税人只能领购普通发票,不能领购增值税专用发票,如果需要开具增值税专用发票,只能到税务机关按其适用的征收率(3%)换开。

3.纳税标准

小规模纳税人每季有30万的免征税额度,税率为3%,但是如果超过30万就需要全额缴纳税款,比如29万的销售额是不需要缴纳税款的,31万则需要缴纳31*3%,也就是0.93万。而一般纳税人没有免征额度,税率一般为17%或13%,但是可以利用核算抵扣,也就是进项税额与销项税额抵扣之后,就是应纳税额。纳税标准的不一样是小规模纳税人和一般纳税人区别影响比较大的表现。

4.缴纳税款的报税期限

一般纳税人需要每月报税,小规模纳税人是按季报税,这也是小规模纳税人和一般纳税人区别的突出表现之一。

二、相同点

小规模纳税人和一般纳税人区别表现比较突出,不过他们也还是有相同点的。

1.都是税法规定的负有纳税义务、直接向政府缴纳税款的自然人和法人。

2.均可以开增值税发票。

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