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小规模纳税人全面自开增值专票,今年2月1日将开始实施

掌算财税整理 作者:Adong_zscs

小规模纳税人全面自开增值专票,今年2月1日将开始实施

小规模纳税人自开增值税专票

经常会遇到这样的状况,一些小规模纳税热想要开增值税专用发票,但是没有资质,需要经常跑税务局代开,既消耗时间,又消耗精力,但是,《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第33号)规定,自2020年2月1日起,小规模纳税人全面自开增值税专用发票即将实施。

根据上述规定与相关政策的解读,自2020年2月1日起,小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以前往增值税发管理系统自行开具,不必到税务机关代开增值税专票,并且税务机关也不再为其提供该服务。

并且有原来的一些限制性行业,比如住宿业,鉴证咨询业,建筑业,工业,信息传输软件和信息技术服务业租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业等8大行业可以自行开具增值税专票,目前改为全部小规模纳税人(不含自然人)。业务范围也改为全部增值税应税行为(按照政策不可开具增值税专用发票的除外)。

那么,小规模纳人自开专票如何申报呢?

增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额,并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。在填写增值税纳税申报表时,应当将当期开具增值税专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

问题一:小规模纳税人申请自开专票后,是否还可以向税务机关申请代开?

他不可以自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开。

问题二月销售未超过十万元,季度未超过30万的小规模纳税人,可以申请自开专票吗?

答,可以小规模纳税人可以自愿使用充值税发票管理系统自行开具增值税专用发票,不受月销售额标准的限制。

问题三:自开专票的小规模纳税人月销售额未超过十万元,季度为30万的,可以享受增值税免税优惠吗?

答:已开具增值税专用发票的销售收入,均应按照规定缴纳增值税。纳税人当月的销售收入未超过10万元(季度未30万)的,别除开具专用发票部分的销售收入后,其他销售收入仍可享受兔税政策。如A企业为自开专票的小视模纳税人,2020年2月销售收入为9万元,其中自开专票3万元,则自开专票对应的销售收入3万元必须按照规定的征收率计算缴纳增值税,剩下的6万元可以享受增值税兔税优惠。

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