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增值税申报票表比对包含哪些内容? 需要怎么核对?

掌算财税整理 作者:Adong_zscs

为了提高申报质量,优化纳税服务,对于增值税申报票表比对比进行全面完整的规范也成为相当重要的一步。根据相关规定,增值税申报票表比对一般包括进项与销项,还需要进行核对。

增值税申报票表比对

纳税人在申报增值税的时候,为确保申报增值税票据无误,需要对申报表进行核对,那么增值税申报票表比对包含哪些内容?需要怎么核对?

一、增值税申报票表比对内容

一般纳税人的增值税的票据对比包含了进项与销项,其中又可以分为增值税专用发票的比对和普通发票的比对。并且需要注意的是,需要对具体一些表格的栏目进行审核,以防出现错误,造成不必要的损失。

二、增值税申报票表比对的核对

1.进行核对

(1)增值税专用发票开展核对。一方面,具体指导期一般纳税人增值税专用发票开展核对,另一面,必须对非具体指导期一般纳税人报税增值税专用发票开展核对,其关键是用防伪税控认证系统或是服务平台能够 见的信息开展比照。

(2)中国海关进口增值税专用缴费信息内容核对。其关键核对的是可抵税增值税上的税额累计与缴费的税额开展核对。

(3)代扣代缴税金缴费凭证信息内容核对。用得到的代扣代缴税金缴费凭证上的税额累计申报单上附注上的代办交纳税金凭据核对,而且前面一种必须超出或是相当于后面一种。

2.销项核对

(1)专用发票核对(总营业额),用防伪税控报税系统搜集的专用发票销售市场销售总额度汇总数与所得税申报表附列原材料总营业额总计数据信息核对。前边一种应等于后边一种。

(2)专用发票核对(税额),用防伪税控报税系统搜集的专用发票,税额汇总数与申报单附列原材料中税票销项(应交)税额总计数据信息核对。前边一种应等于后边一种。

(3)普票核对(总营业额),用防伪税控报税系统搜集的普票销售市场销售总额度汇总数与《增值税所得税申报表附列原材料(一)》中“出示其他发票总营业额”总计数据信息核对。二者的逻辑顺序是前边一种二者的逻辑顺序是前边一种(不包含不交税发票)应小于或者等于后边一种。

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