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公司未分配利润转增资本的税务处理办法有哪些?有哪些税种?

掌算财税整理 作者:Adong_zscs

​企业的正常经营需要有一定的销售额或者利润产生,如果企业想要扩大规模或者想要将利润未分配之前转增资本,这时候就会发生税务上的问题,包括企业所得税与个人所得税。

公司未分配利润转增资本的税务处理

企业想要进一步扩大企业的生产规模可以在未分配利润转增资本,其构成中产生的税务问题也是需要处理一下的。那么公司未分配利润转增资本的税务处理办法有哪些?有哪些税种?

1.企业所得税的解决:免征企业所得税

如果公司的股东为法定代表人或是企业的,公司未分配利润转增资本的税务处理的本质就是先分配后投资。依据我国《中华人民共和国企业》的相关规定,法人股东从被投资的居民企业税后利润分得的股息和红利是免企业所得税的。因而,当未分配利润转到资本时,法律规定公司股东按项目投资占比提升的一部分申请注册资本免税所得税。

2.个人所得税的解决:交纳个人所得税

公司违反配转增资金的时候,除了股票发行等企业资本公积之外,转增注册资本需缴纳个人所得税。根据《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》(国税发[2010]54号):加强股息、红利所得征收管理。提升公司注册资本股份管理方法,按照政策,依照贷款利息、股息、股息收益新项目征缴个人所得税。换句话,就是需要遵守现行标准的个人所得税免税要求缴纳。

因此,假如公司股东是普通合伙人,投资企业未分配利润的本质是先分派项目投资再解决,不过本人公司股东应交纳个人所得税。

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