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免征企业所得税会计如何处理? 企业所得税如何计算?

掌算财税整理 作者:Adong_zscs

在社会主义市场经济制度之下,国家利用宏观调控的手段,通过免征企业所得税等经济政策,可帮助或扶持一些企业或者特殊行业的发展,而对于企业所得税的计算,不同的其类型,有不同的条件。

免征企业所得税

企业所得税是企业的经营收益在扣除部分减免金额之后所需缴纳的税额,那么免征企业所得税会计如何处理呢?解锁的说又需要如何计算?

一、免征企业所得税会计的处理办法

根据企业税后利润分配过程中产生的盈余,企业的会计处理通常需要按照利润分配的规则处理,不可以跳过税后利润认定环节,直接计入利润分配环节。

1.企业所得税如果发生退税,不可按照原来的企业当期所得税费减项来认定,要根据企业所得税免征政策,参考免征企业所得税的类型与程序,根据不同流程或者不同用途做统计。

2.根据相关规定,免征企业所得税需要按照严格的程序处理。如果企业所得税发生退税,原认定的企业税后利润不能作为利润分配办法,需要结合实际操作的退税与程序,考虑企业当期经营是否盈利,张企业生产经营状况与企业所得税退税结合起来衡量。因此,免征企业所得税在做会计处理时,可根据企业前期与生产当期的结果反应来处理。

二、企业所得税的计算

1.工业企业,如果几年年度应纳税额不超过50万元,从业人数不超过100人,并且资产总额不超过3000万元,则属于小型微利企业,可享相应所得税政策。

2.其他企业,如果年度的应纳税额不超过50万,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元,则属于小型微利企业,可享受相应所得税政策。

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