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疫情防控个人所得税优惠政策措施-关于税前扣除以及减免税

掌算财税整理 作者:Adong_zscs

为支持疫情的防控,国家税务总局广州税务局提出,为了全力支持疫情防控工作,整理了目前支持新冠肺炎疫情防控的个人所得税优惠政策。如果您在本次疫情防控期间取得符合条件的临时性工作补助和奖金、发生了相关的公益性捐赠支出、发生了经营亏损、取得家庭生活困难补助或保险赔款,下边就来看看关于疫情防控个人所得税优惠的问题以及如何解决吧!

疫情个税优惠政策,税前扣除,疫情减免税

经营损失税前扣除

问题八:我在C市开心街开了一个面包店,因为疫情的影响,年前跟我预定了面包的客户纷纷退货,面包被退回来后也没人买,现在已经变质了,这可以算是我的损失在税前扣除吗?

回答:根据《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第9号)(以下简称“个人所得税法”)第六条关于应纳税所得额的规定,经营所得是以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。同时《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第707号)(以下简称“个人所得税法实施条例”)第十五条规定,经营所得的损失包括生产、经营活动中发生的存货的盘亏,您是经营面包店的,面包属于您的存货,面包变质坏掉了,可以作为存货盘亏税前扣除哦!

操作:纳税人可在申报经营所得时作税前扣除,具体填报路径:生产经营--预缴纳税申报--允许扣除的个人费用及其他扣除--其他扣除。



关于减免税

问题九:我是广州市某医院医生,这个月组织派我前往武汉参加疫情防治工作,取得了按照政府规定标准发放的临时性工作补助3000元,奖金2000元,这两笔收入需要申报缴纳个税吗?

回答:参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金,都不计入工薪收入,免征个人所得税。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。所以您因参加疫情防治工作取得的临时性工作补助和奖金免税哦!


问题十:为做好单位疫情防控工作,单位给我发了口罩等防护用品,每份价值1000元,这1000元需要计入我的工资缴税吗?

回答:根据10号公告第二条规定,个人取得单位发放的用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物(不包括现金),不计入工资、薪金收入,免征个人所得税哦!


问题十一:疫情期间,我们公司有几名员工不幸感染了新冠肺炎,家庭生活比较困难,老板决定给这几名员工发放家庭生活困难补助,经费从单位提留的福利费或者工会经费中支付,单位需要就该笔家庭生活困难补助预扣预缴个人所得税吗?

回答:从提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费,属于税法规定的福利费范畴,免征个人所得税哦!


问题十二

疫情期间,我老公感染新冠肺炎住院,拿到了保险公司支付的赔偿款10000元,这笔钱要缴税吗?

回答:根据个人所得税法第四条规定,个人取得的保险赔款免征个人所得税哦!


问题十三

我是一名医生,在抗击新冠肺炎期间被感染,取得一笔按规定发放的工伤保险待遇,这笔收入可以申请免税吗?

回答:根据《财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》(财税〔2012〕40号)第一条、第二条规定,个人取得的工伤保险待遇,包括一次性伤残补助金、伤残津贴、住院伙食补助费等都免征个人所得税。


问题十四:我是一名护士,疫情期间前往武汉支援,在支援期间,医院按每天180元标准发放差旅费津贴,这笔收入是免税的吗?

回答:根据《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》(国税发〔1994〕89号)第二条第二款规定,差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴,如在《广东省财政厅关于印发<省直党政机关和事业单位差旅费管理办法>的通知》(粤财行〔2014〕67号)规定差旅费津贴标准(每天180元)范围内,不计入工资、薪金所得,不征收个人所得税哦!


问题十五:我们单位是依法批准设立的非营利性研究开发机构,疫情期间,我们单位在进行新冠肺炎相关研究,如果能取得重大成果并将成果许可给其他单位使用,我们打算从职务科技成果转化收入中给予每位科技人员现金奖励50000元,这笔现金奖励要缴税吗,怎么缴?

回答:依法批准相关法律中规定,从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励,可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”。申报时您需要将当期取得的50000元现金奖励收入与当月工资、薪金合并,全额计入“收入额”,然后将该笔现金奖励的50%,即25000元填至《个人所得税扣缴申报表》“免税收入”,并在备注栏注明“科技人员现金奖励免税部分”字样,最后实际计入当月“工资、薪金所得”的就是50%的现金奖励收入啦!

操作:纳税人选择在预扣预缴时扣除的,扣缴单位可以通过个人所得税扣缴客户端填报该项目,具体填报路径:收入及减除填写--正常工资薪金所得--本期收入及免税收入--本期免税收入。

关于申报

问题十六:现在疫情期间,我公司财务还没上班,无法准备资料作个税申报,会不会逾期?

回答:根据《国家税务总局关于优化纳税缴费服务配合做好新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》(税总函〔2020〕19号)第二条规定,2020年2月份的法定申报纳税期限已经延长至2月24日了哦,如果您单位受疫情影响,在2020年2月份申报纳税期限延长后,办理仍有困难的,还可依法申请进一步延期。

温馨提示

以上内容根据已出台政策法规及相关解读文件 《关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》/《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》/《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》整理而成,若有新政策法规或者相关解读文件出台,请以新文件为准!


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