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企业捐赠物资后该如何报账? 购买口罩进项可以抵扣吗?

掌算财税整理 作者:Adong_zscs

在疫情期间,许多企业和个人都在无声的贡献自己的一份力量,企业捐赠物资之后,就涉及到了企业捐赠物资后该如何报账的问题,据相关政策公益性救济性捐赠可以在允许范围之内进行税前扣除,超过部分计入企业所得税不得扣除。

企业捐赠物资后该如何报账,进行税前扣除,购买口罩进项可以抵扣吗


      在进行纳税申报的时候,财务人员不仅需要关注纳税的时间与申报期限,对他的项目品类也需要进行调整,就比如近日来的疫情捐赠,那么企业捐赠物资后该如何报账?购买口罩进项可以抵扣吗?


一、企业捐赠物资后该如何报账

      企业捐赠物资后之后,可以根据财政部、税务总局公告2020年第9号发布的文件,捐赠免增值税政策。因此在了解企业捐赠物资后该如何报账的时候,根据捐赠支出进行报账,一般捐赠支出分为公益性救济性捐赠和非广告性质的赞助两类,包括货币捐赠和非货币(实物)捐赠。


1. 公益性救济性捐赠


      也就是通过红十字会等国家认可的公益性组织捐赠,捐赠物品金额在利润总额12%以内部分,可以计入企业所得税时进行税前扣除,,超过12%以上的部分不允许扣除,在企业所得税汇算清缴时进行纳税调整。


2.非广告性质的赞助支出


      主要是非公益性非救济性捐赠,在计征企业所得税时,捐赠金额均不允许税前扣除。


3.在进行相关会计处理:


      借:营业外支出——捐赠支出  

      贷:银行存款/现金或  

      库存商品(实物捐赠)  

      应交税费——应交增值税(“销项税额”或“进项税转出”)(实物捐赠)  


4. 自产货物捐赠视同销售

      也就是说,如果一个口罩厂家将口罩捐赠出去,需视同销售缴纳增值税;外购的口罩捐赠,需视同销售计入销项税的同时,购入的进项税额是可以抵扣的。 


二、购买口罩进项抵扣

      疫情期间,许多企业会购置口罩等防护用品发给员工,这些是可以进行扣税抵扣的。根据相关规定,企业购置的用于生产经营的物资、器具,以及特殊时期的生产防护用品,在取得有效扣税凭证之后,增值税进项税是可以抵扣。


      在报账的时候,详细了解相关税务政策可以帮助企业进行税务筹划,掌算财税作为专业的代理记账公司,可以帮助企业有效节税,进行合理的税务筹划,了解企业捐赠物资后该如何报账详情可以微信联系财务人员办理(微信号:jiuyang12345),也可以联系免费咨询电话:18102599911,钟小姐。

      具体的报账细节,可以参考报账指南:

      一般纳税人:https://www.zscs.net/2529.html

      小规模纳税人:https://www.zscs.net/2509.html


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